پاورپوینت اعتبارات اسنادي (pptx) 26 اسلاید
دسته بندی : پاورپوینت
نوع فایل : PowerPoint (.pptx) ( قابل ویرایش و آماده پرینت )
تعداد اسلاید: 26 اسلاید
قسمتی از متن PowerPoint (.pptx) :
اعتبارات اسنادي
چکيده
خدمات بانکي و اعتبارات اسنادي L/C يکي از مهمترين بخش هاي پروسه
تجارت بين الملل مي باشد که تضمين کننده روند انتقال وجه از خريدار به
فروشنده در هر معامله بصورت قانوني و منطقي است چنانکه باعث خواهد شد
خريدارو فروشنده درهرجاي دنيا باخاطري آسوده اقدام به خريدو فروش نمايند.
حال اگر فرد يا شرکتي متقاضي واردات، صادرات کالا باشد اما به هردليلي
(ازقبيل: نداشتن کارت بازرگاني، نداشتن اطلاعات کافي در زمينه واردات يا
صادرات، نداشتن وقت کافي جهت پيگيري امور بانکي ويا تحريم هاي بانکي
در زمينه واردات کالا) نتواند اينکار را شخصا انجام دهد ميتواند تنها با امضاء
يک قرارداد ، ازخدمات مذکور با کمترين هزينه استفاده نمايد.
همچنين در مورد کالاهاي صادراتي امکان قبول اعتبار به پشتوانه شخص
متقاضي و تامين کننده کالا وجود دارد.
براي رهايي از مشکلات و خطرات بازرگاني خارجي بانک ها خدمات مناسب و
مطمئني را براي تضمين انجام تعهدات طرفين ارائه مي نمايند. باتکها با شبکه
گسترده در سطخ جهان به صورت شعبه و نمايندگي و کارگزاري و با کارايي و
تخصص مناسبي که در زمينه مالي و اعتباري دارند در تسهيل و ورفع بسياري
از خطرات و مشکلات بازرگاني خارجي به وارد کنندگان کالا کمک کرده و با
استفاده از روش هاي پرداخت بر اساس اعتبار اسنادي بهاي کالاي خريداري
شده را بنا به درخواست خريدار در ازاي تحويل اسناد حمل کالاي خريداري
شده در اختيار فروشنده کالا قرار مي دهند.
چنين عملياتي که بانکها انجام مي دهند، اعتبارات اسنادي گويند.
اعتبارات اسنادي
مطالب مورد بررسي در اين مقاله عبارتند از:
مقدمه
پرداخت وجه کالا در تجارت بين الملل
تعريف اعتبار اسنادي
مزاياي اعتبار اسنادي
ارکان اعتبار اسنادي
انواع اعتبار اسنادي
شروع عمليات خريد خارجي
مراحل گشايش اعتبار اسنادي
حسابداري اعتبار اسنادي
منابع و ماخذ
مقدمه
در دنياي امروز ، کشورها براي توليد و مصرف
نياز به کالاهاي يکديگر دارند.هيچ کشوري بي نياز
از توليدات ديگر کشورها نيست و رشد و توسعه َآن بدون تامين اين نيازمنديها ميسر نخواهد بود، لذا براي ورود کالا از کشورهاي ديگر دولتها بايد برنامه ريزي مناسبي را که هماهنگ با رشد و توسعه کشور خويش مي باشد ارائه دهند. در اين راستا سعي مي شود که مواد و کالاي وارده بتوانند نيازهاي اصلي و بنيادي کشور را مرتفع نموده و دانش و کارايي توليد کنندگان داخلي را در بلند مدت افزايش دهد . به همين منظور اشخاص و موسسات ، بعضي از کالاها ومواد اوليه مورد نياز خود را ازطريق مکاتبه با مراجعه مستقيم از کشورهاي ديگر خريداري مي نمايند.
خريد کالا از کشورهاي ديگر داراي خطراتي بيشتر و پيچيده تر از خطرات خريد کالا از داخل کشور مي باشد . چون سفارش خريد کالا از کشورهاي ديگر معمولا بدون مذاکرات حضوري و بصورت مکاتبه انجام مي گيرد لذا عوامل مختلفي در جهت به خطر افتادن کالاي خريداري از مرحله توليد ، بارگيريي ، حمل ، تخليه ، ترخيص تا تحويل بر سر راه آن وجود دارد.
خطرات خريدهاي خارجي به اين علت اهميت بيشتري پيدا مي کند که خريدار در موقعيتي نيست تا بتواند وضعيت و اعتبار فروشنده در کشور ديگر را به آساني فروشندگان داخلي مورد ارزيابي قرار داده و در صورت عدم اجراي تعهدات توسط فروشنده ،اقدامات قانوني را به بعمل آورد . زيرا اقدامات عليه وي بسيار دشوار و پر هزينه خواهد بود.
علاوه بر موارد ذکر شده تغييرات شرايط کشور فروشنده کالا از قبيل مسائل مربوط به ارز و انتقال آن و قوانين صادرات کالا ومسائل مربوط به اوضاع سياسي واجتماعي نيز ممکن است مشکلات ديگري را به وجود آورد.
بانکهادر چنين شرايطي مي توانند از طريق گشايش اعتبارات اسنادي ريسک و خطرات مربوط به وارد کنندگان کالا را به حداقل رسانند .البته گشايش اعتبارات اسنادي شرايط خاص خود را داشته که در ادامه به آن اشاره خواهد شد.
پرداخت وجه کالا در تجارت بين الملل
يکي از موارد و موضوعات مهمي که در قراردادهاي تجاري منعقد بين خريدار و فروشنده بايد به وضوح مشخص گردد روش و نحوه پرداخت وجه توسط خريدار به فروشنده است. در تجارت بين الملل پرداخت وجه کالا به اشکال زير قابل اقدام است:
۱ ) تجارت حساب باز
۲ ) پيش پرداخت
۳ ) وصولي
۴ ) اعتبار اسنادي
تجارت حساب باز (Open account trade)
اين روش در عرف بازرگاني خارجي کشورمان با عنوان روش اماني از آن ياد مي‌گردد. اين روش پرداخت که در تجارت خارجي در مقايسه با ساير روش‌ها صددرصد به نفع خريدار است روشي است که در آن فروشنده کالا به خريدار اعتماد و اطمينان کامل دارد و از لحاظ وصول وجه کالاي ارسالي نگراني ندارد. لذا فروشنده کالا را براي خريدار ارسال مي‌دارد تا خريدار در ترخيص کالا از گمرک با مشکلي مواجه نشود. خريدار پس از ترخيص کالا و فروش آن، ارز را به ترتيبي که فروشنده تعيين نموده واريز خواهد کرد. بدين ترتيب خريدار فرصت کافي براي فروش کالا و سپس ارسال وجه آن را به فروشنده خواهد داشت.
اين روش معمولاً بين شرکت مادر و دفاتر نمايندگي آن در کشورهاي مختلف که کنترل ارزي در نظام ارزي آن حاکم نيست کاربرد دارد.
پرداخت وجه کالا در تجارت بين الملل
۲) پيش پرداخت (Full Advance Payment)
پيش پرداخت در تجارت خارجي دقيقاً نقطهٔ مقابل روش اماني يا حساب باز است.
اين روش صددرصد به نفع فروشنده است و چنانچه در قراردادهاي تجاري از آن استفاده گردد ريسک خريدار بسيار بالا و ريسک فروشنده از نقطه نظر وصول وجه صفر مي‌باشد.
اين روش که خريدار وجه کالا را در حال به منظور تحويل کالا در آينده پرداخت مي کند در عرف تجارت کشورمان به روش بدون انتقال ارز نيز مشهور مي باشد. بديهي است اطلاق بدون انتقال ارز در اين خصوص يک غلط مصطلح است.
براي اينکه در اين روش ريسک خريدار پوشش داده شود پيشنهاد مي گردد پرداخت وجه به فروشنده منوط و موکول به دريافت ضمانت‌نامه بانکي معتبر بدون قيد و شرط شود.
۳ ) وصول اسنادي (Collection)
اين روش تحت عنوان روش براتي نيز ياد مي شود. در اين روش فروشنده به خريدار اطمينان داشته و با ارسال کالا براي خريدار اسناد حمل و برات را نيز مستقيماً و يا از طريق بانک براي او ارسال مي‌دارد.
روش وصولي در مقايسه با پيش‌پرداخت و اعتبار اسنادي بيشتر به نفع خريدار است تا فروشنده ، هر چند اگر با روش حساب باز مقايسه شود فروشنده در وضعيت بهتري قرار دارد.
برات ممکن است نقد يا مدت‌دار (نسيه) باشد. در برات ديداري يا نقد بانک کاگزار براساس دستورات فروشنده در فرم وصول، زماني اسناد را در اختيار خريدار قرار مي‌دهد که خريدار وجه آن را پرداخت نموده باشد.
در برات مدت دار بانک کارگزار وقتي اسناد را در اختيار خريدار قرار مي‌دهد که خريدار نسبت به قبولي نويسي برات مدت‌دار اقدام نموده باشد.
پرداخت وجه کالا در تجارت بين الملل
اعتبار اسنادي (Documentary credit)
اعتبار اسنادي تکنيک رد و بدل نمودن پول کالاها يا خدمات براساس اسناد توسط بانک است. دو بازرگان در دو کشور دور از يکديگر که آشنايي با وضع و حال يکديگر ندارند با واسطهٔ دو بانک يکي بانک طرف واردکننده، ديگري بانک کشور صادرکننده وارد معامله مي‌شوند و بانک‌هاي مذکور حسن جريان معامله يعني پرداخت بهاي کالاهاي خريداري شده و نيز ترتيب حمل صحيح آنها را از کشور مبدأ به کشور مقصد تضمين مي‌کنند.
از آنجا که در سال‌هاي اخير بخش قابل ملاحظه‌اي از خريد و واردات قطعي کالا به کشورمان در قالب اعتبار اسنادي صورت پذيرفته است در اين مقاله به توضيح انجام معاملات از طريق اعتبارات اسنادي مي‌پردازيم.
تعريف اعتبارات اسنادي
اعتبار اسنادي تعهدي از بانک است که به خريدار و فروشنده داده مي شود. تعهد مي شود که ميزان پرداختي خريدار به فروشنده بموقع وبا مبلغ صحيح به دست فروشنده خواهد رسيد. هرگاه که خريدار قادر به پرداخت مبلغ خريد نباشد، بانک موظف است باقيمانده يا تمام مبلغ خريد را بپردازد. اعتبارات اسنادي اغلب در معاملات بين المللي به منظور اطمينان از دريافت مبالغ پرداختي مورد استفاده قرار مي گيرد.
بدليل ماهيت معاملات بين المللي که شامل عواملي همچون مسافت و تفاوت قوانين کشورها و ...، اعتبارات اسنادي يک جنبه بسيار مهم در تجارت بين المللي شده است. بانک همچنين به نيابت از خريدار که نگهدارنده اعتبارات اسنادي است تا زمان در يافت تائيديه که کالا هاي خريداري شده حمل شده اند وجه را پرداخت نخواهد کرد.
اعتبار اسنادي يک روش و وسيله تضمين پرداخت است که به موجب آن يک بانک براي پرداخت مبلغ معيني به فروشنده کالا يا خدمات، متعهد مي شود مشروط بر اينکه اسناد مقرر شده حاکي از ارسال کالا يا انجام خدمات در موعد مقرر توسط فروشنده ارائه شود.
تعريف اعتبارات اسنادي
درتعريف ديگر اعتبار اسنادي عبارتست از:
تعهد يک بانک براي پرداخت مبلغ معين به فروشنده کالا. مشروط بر اينکه فروشنده اسناد مربوط به کالاي خريداري را که حمل آن مورد تاييد قرار گرفته در مهلت مقرر ارائه نمايد.
به طور خلاصه اعتبار اسنادي ،تعهد مشروط بانک گشاينده اعتبار به پرداخت وجه در مقابل ذينفع اعتبار. به بيان ديگر اعتبار اسنادي تعهد بانک گشاينده اعتبار به پرداخت يا قبول پرداخت (در آينده) وجه اعتبار در مقابل ذينفع اعتبار است مشروط بر آنکه ذينفع اعتبار شرايط و مقررات مندرج در اعتبار اسنادي را رعايت و اسناد مقرر شده را، در موعد مقرر ارائه داده باشد.